*ST海投5月11日收深交所年报问询函，公司于2023年3月2日披露《2022年度业绩预告修正公告》，预计公司2022年度净利润由盈利63464万元至95246万元下调为亏损350454万元至525681万元，业绩修正主要原因为公司就向海航物流146400万元借款提供的违规担保的全部金额的30%部分计提预计负债517473万元。公司预计将触及《股票上市规则》第1条第一款第（一）项的退市风险警示情形。要求公司说明报告期实现净利润较修正后的预计净利润差异较大的原因，除上述计提预计负债因素外，其他导致业绩亏损扩大的因素及具体情况，公司是否存在报告期集中计提费用、资产减值损失、预计负债等情形。要求年审机构核查并发表明确意见。

深交所就公司计提大额预计负债的合规性等问题于2023年3月2日向公司发出关注函（公司部关注函〔2023〕第164号），并要求年审机构核查并发表意见。公司于2023年4月13日披露的《关于深圳证券交易所关注函的回复公告》显示，由于公司承担赔偿责任后无权向债务人（即海航物流）进行追偿，同时能否获得杭州云栖的补偿存在重大不确定性，尚不具备确认资产的条件，公司就相关担保事项计提517473万元预计负债，同时，年审机构认为公司计提517473万元预计负债是充分合规的。要求公司说明年报对上述担保计提预计负债金额调减至381755万元的依据及合规性，《回函1》披露日至年报披露日仅半个月的时间内相关事项及预计负债计提的依据是否发生变化，如是，进一步说明变化的原因以及相关变化是否为资产负债表日后调整事项，并说明公司前期信息披露是否真实、准确，是否存在误导性陈述，以前年度就相关担保事项计提预计负债是否充分、合理。要求年审机构核查并发表明确意见。

根据公司业绩预告修正公告，上述预计负债计提影响公司报告期盈亏性质进而可能导致公司股票被实施退市风险警示。根据《监管规则适用指引——审计类第1号》有关规定，如无明显相反证据，可能影响风险警示指标、盈亏性质变化等情形表明相关事项对财务报表的影响具有广泛性。要求年审机构说明预计负债事项对公司财务报告盈亏性质、风险警示指标等的具体影响，仅作为“关键审计事项”列示、不具有广泛性的原因及合规性。

(资料图片仅供参考)

要求说明审计报告所述“北京华汇单方通知解除7号地《房屋租赁合同》及其补充协议的法律效力需经人民法院或者仲裁机构认定”与公司《回函2》中“始终未影响大连众城享有亚运村项目七号地块相关权利”是否矛盾，相关租赁协议是否解除，并说明已签订的协议以及协议解除是否具有法律效力，并说明公司前期信息披露真实性、准确性、完整性。要求律师核查并发表意见。

公司将对大连众城的投资作为长期股权投资核算，期末余额约为10亿元，报告期未计提资产减值损失。要求说明公司连续多年未取得大连众城财务资料、对外投资管理内控存在重大缺陷的情况下，公司如何确保投资款项的安全性及可收回性，相关投资款项的实际用途及去向，是否存在对相关方的利益输送，未对相关长期股权投资计提资产减值损失的判断依据及合理性。

要求年审机构结合《审计类第1号》相关要求，说明审计“受限”事项的形成过程及原因，保留意见涉及事项不具有广泛性的依据，并结合问题，说明是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见的情形。

要求说明报告期投资收益大幅变动且确认大额损失的原因，涉及的主要投资项目的具体情况，包括但不限于被投资单位的名称、主营业务情况、财务状况，以及投资收益确认的会计处理。同时，报备公司确认投资收益依据的相关被投资单位的财务报告、审计报告等。

要求说明报告期对海投一号确认大额投资损失的原因，并结合其经营情况、财务状况、市场环境变化、连续两年确认投资损失等，说明未对相关长期股权投资计提资产减值损失的原因，减值测试的具体过程，包括但不限于主要假设、关键参数，可收回金额的计算过程等。

要求说明对509W确认大额投资收益及其他综合收益的原因及合理性，是否符合当地市场发展趋势，投资收益及其他综合收益的确认依据及计算过程，是否符合企业会计准则的相关规定。要求年审机构重点说明对公司相关长期股权投资账面价值、减值计提、投资收益确认实施的审计程序以及获取的审计证据的具体情况，并就上述问题核查并发表明确意见。

要求结合近年来主营业务发展情况等，说明截至目前公司核心资产的具体情况、核心资产与公司主营业务的关联性，并说明公司主要资产为长期股权投资的情况下，主营业务是否发生变化；要求说明报告期经营活动产生的现金流量净额为负、货币资金余额大幅下降的原因，公司是否存在流动性风险；要求结合问题，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性，如是，请作出相应风险提示。

年报显示，公司控股股东及其关联方对公司资金占用余额为426997万元，公司违规担保余额为148454万元，且上述违规行为持续多年未解决。要求公司说明上述事项的最新进展，以及为维护上市公司利益拟采取的具体解决措施和期限。

关键词：